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大縮水!大華所在審IPO項(xiàng)目“跑單”，誰(shuí)是贏家?
www.163.com 2024-07-21 00:06“金通靈造假案”處罰對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響仍在持續(xù)。
7月19日中原證券表示，鑒于大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù) 6 個(gè)月，無(wú)法再?gòu)氖鹿?024年中期審閱業(yè)務(wù)，因此計(jì)劃變更審計(jì)機(jī)構(gòu)為信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
券商中國(guó)記者注意到，在過(guò)去近2個(gè)月內(nèi)，除上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)丟單外，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大華所”)在IPO業(yè)務(wù)上損失較多。
根據(jù)券商中國(guó)記者的統(tǒng)計(jì)，截至7月19日，大華所僅剩余9單IPO項(xiàng)目在交易所排隊(duì)，均處“中止”狀態(tài)，其中一單還已明確要換會(huì)計(jì)所但尚未有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。上述數(shù)據(jù)相較大華所被罰不久時(shí)(截至5月28日)有36單在審IPO項(xiàng)目相比，大華所排隊(duì)IPO數(shù)量已縮水至不到三成。
少數(shù)項(xiàng)目更換審計(jì)機(jī)構(gòu)并更新財(cái)報(bào)，恢復(fù)審核進(jìn)度。近期過(guò)會(huì)的百億級(jí)并購(gòu)項(xiàng)目——中航電測(cè)收購(gòu)成飛集團(tuán)100%股權(quán)，是上市公司將大華所變更為其他中介機(jī)構(gòu)后得以推進(jìn)審核進(jìn)展的典型案例。值得一提的是，大華所已“注冊(cè)生效”的IPO項(xiàng)目、并購(gòu)重組項(xiàng)目在近期也陸續(xù)宣布“換所”。
有中介機(jī)構(gòu)人士表示，自大華所被處罰后，想要撬走其項(xiàng)目的同業(yè)機(jī)構(gòu)不在少數(shù)，競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。根據(jù)記者對(duì)現(xiàn)有公告的不完全統(tǒng)計(jì)，在大華所的流失項(xiàng)目中，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所“分羹”數(shù)量相對(duì)可觀。
10家IPO換所后恢復(fù)審核
隨著IPO終止潮告一段落及部分中止項(xiàng)目因更新財(cái)報(bào)后恢復(fù)審核，當(dāng)前IPO排隊(duì)數(shù)量已不超過(guò)400家。大華作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的頭部機(jī)構(gòu)，其在審項(xiàng)目在過(guò)去近2個(gè)月內(nèi)何去何從，受到市場(chǎng)關(guān)注。
根據(jù)券商中國(guó)記者的統(tǒng)計(jì)，大華所參與的項(xiàng)目大多數(shù)在5月—7月期間陸續(xù)“撤單”，剩下的一部分“換所”后恢復(fù)審核或迎來(lái)新進(jìn)展;一部分未換所的仍在“中止間”。
具體來(lái)看，大華所自5月中旬收到“罰單”后，其在上交所參與的IPO項(xiàng)目中有9單撤材料，在深交所有8單終止。上述項(xiàng)目的終止原因是否與大華所罰單有關(guān)，尚不確定。不過(guò)，今年IPO市場(chǎng)在6月出現(xiàn)擬上市企業(yè)扎堆撤材料的情況，東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)顯示，6月單月有113家主動(dòng)撤回，環(huán)比增長(zhǎng)1.7倍，同比大增近4倍，多家大型中介機(jī)構(gòu)在此期間集中撤材料。
大華所的少數(shù)IPO項(xiàng)目選擇“換所”以“重拾”進(jìn)展。根據(jù)券商中國(guó)記者統(tǒng)計(jì)，深交所有4家，分別為機(jī)械九院、英科新創(chuàng)、一品制藥、天溯計(jì)量;北交所同樣有4家，分別為大鵬工業(yè)、博達(dá)軟件、天威新材、陽(yáng)光精機(jī)。上交所則有2家，分別為九嶺鋰業(yè)、華新精科。上述10家企業(yè)自變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及更新財(cái)報(bào)后，在6月底至7月中旬期間已陸續(xù)恢復(fù)審核進(jìn)展。
不過(guò)，也有IPO企業(yè)換所后仍然“折戟”。科創(chuàng)板IPO企業(yè)飛潮新材此前由大華所提供審計(jì)服務(wù)，后來(lái)變更為大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但最終在7月初選擇撤材料。
實(shí)際上，不止IPO在審項(xiàng)目與大華所“解約”，再融資項(xiàng)目和并購(gòu)重組項(xiàng)目也出現(xiàn)“換所”情況。
“中航系”的兩家上市公司都有所行動(dòng)。中航電測(cè)發(fā)行股份收購(gòu)成飛集團(tuán)的百億并購(gòu)項(xiàng)目換掉了大華所，該上市公司在6月21日提交由更換后的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)文件并更新提交相關(guān)財(cái)務(wù)資料，7月11日順利通過(guò)深交所并購(gòu)重組委的審核。
另一家上市公司中航重機(jī)推進(jìn)的是定增項(xiàng)目，過(guò)去同樣由大華所提供審計(jì)服務(wù)，中航重機(jī)在7月15日公告表示已另行聘任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任本次定增申請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，截至目前，公司已完成了申請(qǐng)文件的更新、補(bǔ)充工作。不過(guò)截至記者發(fā)稿時(shí)，上交所發(fā)行上市審核官網(wǎng)未對(duì)該項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)更新信息。
截至7月19日，大華所尚有9單IPO項(xiàng)目處于中止?fàn)顟B(tài)，至此大華所的在審IPO項(xiàng)目從兩個(gè)月前的36單下滑75%。另有9單再融資中止;1單并購(gòu)重組中止。
一名券商投行人士向券商中國(guó)記者表示，如果在審項(xiàng)目想要推進(jìn)“進(jìn)展”，最好還是“換所”，否則要等到相關(guān)中介機(jī)構(gòu)恢復(fù)業(yè)務(wù)資格。
批文下發(fā)后仍被換所
值得注意的是，由大華所提供審計(jì)服務(wù)且已拿到注冊(cè)批文的項(xiàng)目，也在考慮換所。
7月17日威領(lǐng)股份表示，為順利推進(jìn)公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金項(xiàng)目，公司董事會(huì)同意聘請(qǐng)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本次發(fā)行的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
公開(kāi)資料顯示，威領(lǐng)股份在去年宣布以上述并購(gòu)方式收購(gòu)輝科技 30%股權(quán)，大華為該項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目在去年6月獲得深交所受理，于去年年底拿到注冊(cè)批文。
盡管威領(lǐng)股份項(xiàng)目拿下批文的時(shí)間(2023年11月)要遠(yuǎn)早于大華所被罰，但該上市公司如今表示要消除大華所罰單的影響，特更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
而在5天前，類(lèi)似情況在博實(shí)結(jié)創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目上同樣上演。7月12日博實(shí)結(jié)公告正式啟動(dòng)IPO發(fā)行工作，公司除披露招股意向書(shū)、初步詢(xún)價(jià)及推介公告外，還披露最新審計(jì)報(bào)告，該報(bào)告由中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。
據(jù)悉，博實(shí)結(jié)IPO項(xiàng)目此前由大華所一直提供審計(jì)服務(wù)，該項(xiàng)目在今年3月獲得注冊(cè)批文，獲批時(shí)間同樣早于大華所被罰。
根據(jù)博實(shí)結(jié)新披露的招股意向書(shū)，此次公司IPO審計(jì)及驗(yàn)資費(fèi)用達(dá)到1648萬(wàn)元，費(fèi)用規(guī)模在去年至今新股中排名前五十位。
上述案例意味著，大華所尚未成功發(fā)行的項(xiàng)目，即使拿到注冊(cè)批文可能仍要面臨“丟單”風(fēng)險(xiǎn)。
誰(shuí)是贏家?
隨著交易所多個(gè)在審項(xiàng)目與大華所“解約”，大華所丟失的市場(chǎng)份額“喂肥”了誰(shuí)?
前期，曾有市場(chǎng)懷疑北京大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(現(xiàn)更名為：北京德皓國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所)和深圳大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能為最大受益方，主要因?yàn)樯鲜鰞杉覚C(jī)構(gòu)吸納大華所的核心合伙人、業(yè)務(wù)骨干;已“分走”大華所約15%上市公司審計(jì)業(yè)務(wù);部分地區(qū)分所辦公地址與大華所分所在同一棟樓。
不過(guò)在5月底有市場(chǎng)傳聞稱(chēng)，大華所的在審項(xiàng)目如果換所，不能換名字包括“大華國(guó)際”在內(nèi)的會(huì)計(jì)所。相關(guān)傳聞一直未獲證實(shí)。從當(dāng)前公開(kāi)的信息顯示，前述兩家會(huì)計(jì)所未“接盤(pán)”大華所的在審項(xiàng)目。
根據(jù)券商中國(guó)記者的統(tǒng)計(jì)，在這輪對(duì)大華所在審項(xiàng)目的“分羹”中，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所和天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所是最大受益者。前者拿下2單IPO，不過(guò)有一單最終撤材料;1單再融資;1單并購(gòu)重組，值得注意的是最后兩單均為“中航系”，分別為中航重機(jī)、中航電測(cè)。相關(guān)上市公司已對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更發(fā)布公告。不過(guò)截至券商中國(guó)記者發(fā)稿時(shí)，上交所尚未更新中航重機(jī)再融資項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)信息。
天職國(guó)際拿下3單IPO，分別是一品制藥、大鵬工業(yè)、博達(dá)軟件。容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所拿下2單IPO，具體為英科新創(chuàng)、華新精科。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所則拿下2單再融資項(xiàng)目，分別為云從科技定增、志邦家居可轉(zhuǎn)債。相關(guān)上市公司也已對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更發(fā)布公告，不過(guò)截至券商中國(guó)記者發(fā)稿時(shí)，上交所尚未對(duì)云從科技和志邦家居再融資項(xiàng)目恢復(fù)審核，目前仍是中止?fàn)顟B(tài)。
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